TDnet XBRLの勘定科目タグ集約リスト【東証XBRL】

TDnet XBRL(東証 XBRL)の勘定科目タグの集約リストです。

東京証券取引所(東証)のティー・ディー・ネットでは、決算短信のPDFと一緒にXBRLも開示されているのですが、それを集計するために作成したリストです。

ひとくちに売上高といっても、どのような勘定科目がメインの売上高になるのか?というのは企業によって異なります。

なので、XBRLを比較するためには、タクソノミの定義を自分なりにまとめる必要があるんですね。

そこで、売上高に当たりそうな科目をリストにしておいて、その中で存在したものを売上高として抽出する、というようなことをしていました。その時に作成したリストですね、これを紹介します。

東証XBRLの仕様変更について

ところで、東証XBRLは、2013年以前と2014年以降で仕様が大きく変わりました。エディネットと同じですね。zipの中のファイル構成が変わり、タグの名前空間接頭辞も変わりました。また、業績予想に関するタグでは、タグ名とコンテキストの使い方も変わっています。

従来は予想と実績の区別をタグ名で行っていましたが、それをコンテキストで区別するように変わりました。Forecast の付いたタグが無くなっています。無くなったというよりは、コンテキストの方に移動したという感じですね。

XBRL自体も、従来のXBRLから、アイ・エックス・ビー・アール・エル(iXBRL) という形式に変わりました。全体をHTMLで表現して、その中の個々の数字をXBRLでタグ付けしたようなフォーマットです。正式にはインラインXBRL(inlineXBRL)というようです。EDINETで採用された流れが、東証にも来たようです。米国のEDGARでも採用されています。

ブラウザで開けばPDFの体裁になってて、ソースを見ればXBRLのタグが見えるので、確かに便利です。数字にカーソルを当てて、Firefoxなら右クリックメニューの「要素を調査」、Chromeなら「検証」で、すぐにタグがわかります。

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体裁はPDFなのですが、内容に関してはPDFに載っててXBRLには載っていない、というのもありました。大きな商社の決算短信などですね。逆に、XBRLの方にだけキャッシュフロー計算書が載っているというのも見かけました。

このあたりの差異は、個々の企業の実務上、解消するのはなかなか難しいところだとは思います。ただでさえ、短信と有報で2回も報告するのに、それぞれにPDFとXBRLのチェック作業がついてまわるわけで、1つの決算が4倍になっています。これは良くないしくみです。どこかでまた、簡素化や統合の流れが来るのではないかなと、東証 & EDINETのXBRLを使っていて思いました。まあ、とりあえず、それはおいておきまして。

iXBRLの勘定科目タグは、「ix:」という名前空間接頭辞から始まるものに統一されています。ix は、たぶん InlineXbrl の略だと思います。その中のname属性に、いつものXBRLのタグ名が入っています。ただ、金額に関しては符号桁数が省略されています。

これらの情報は「sign 属性」と「scale 属性」に入っていますので、これらから符号と桁数を補ってあげれば、元の金額になります。iXBRLのソースでは、符号はタグの外でさんかく記号△になっていて、桁数はブラウザで開いた時と同じように、千円単位とか百万円単位から始まっていました。

ほかにもいろいろ変わったところはありますが、ひとつひとつ対応していくことで、集計することができました。以下、勘定科目タグの集約例です。

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サマリ (Summary)

決算短信のXBRLは、サマリの部分と財務諸表の部分に分かれています。そのサマリの方です。サマリには営業利益や経常利益も載っていますので、これだけで主要な決算情報が揃います。とても便利です。

少し補足です。タグの名前空間接頭辞についてですが、2013年以前と2014年以降で以下のように変わっています。

(旧) tse-t-ed ⇒ (新) tse-ed-t

これに続くタグの名前に関しては、ほぼ共通でした。一部、IFRSの勘定科目については、Changes となってたものが Change に修正されていました。IFRSにだけ付いていたエスが無くなっています。

売上高

売上高のタグです。簡単のために「売上高」1つにまとめてしまっていますが、総収入や工事高といった概念は、別枠にして集計したほうが良いのかもしれません。あと、Change は前期比を表すタグで、Forecast は予想を表すタグです。

[売上高]
NetSales # 売上高
NetSalesUS # 売上高
NetSalesIFRS # 売上高
RevenueIFRS # 収益
SalesIFRS # 売上収益
OrdinaryRevenuesBK # 経常収益
OrdinaryRevenuesIN # 経常収益
OperatingRevenues # 営業収益
OperatingRevenuesIFRS # 営業収益
OperatingRevenuesUS # 営業収益
OperatingRevenuesSE # 営業収益
OperatingRevenuesSpecific # 営業収入
OperatingRevenuesSpecificUS # 営業収入
GrossOperatingRevenues # 営業総収入
TotalRevenuesUS # 収益合計
NetSalesAndOperatingRevenuesUS # 売上高及び営業収入
NetSalesOfCompletedConstructionContracts # 完成工事高

[売上高Change]
ChangeInNetSales # 売上高
ChangeInNetSalesUS # 売上高
ChangeInNetSalesIFRS # 売上高
ChangeInRevenueIFRS # 収益
ChangesInSalesIFRS # 売上収益
ChangeInSalesIFRS # 売上収益
ChangeInOrdinaryRevenuesBK # 経常収益
ChangeInOrdinaryRevenuesIN # 経常収益
ChangeInOperatingRevenues # 営業収益
ChangeInOperatingRevenuesIFRS # 営業収益
ChangeInOperatingRevenuesUS # 営業収益
ChangeInOperatingRevenuesSE # 営業収益
ChangeInOperatingRevenuesSpecific # 営業収入
ChangeInOperatingRevenuesSpecificUS # 営業収入
ChangeInGrossOperatingRevenues # 営業総収入
ChangeInTotalRevenuesUS # 収益合計
ChangeInNetSalesAndOperatingRevenuesUS # 売上高及び営業収入
ChangeInNetSalesOfCompletedConstructionContracts # 完成工事高

[売上高Forecast]
ForecastNetSales # 売上高
ForecastNetSalesUS # 売上高
ForecastNetSalesIFRS # 売上高
ForecastRevenueIFRS # 収益
ForecastSalesIFRS # 売上収益
ForecastOrdinaryRevenuesBK # 経常収益
ForecastOrdinaryRevenuesIN # 経常収益
ForecastOperatingRevenues # 営業収益
ForecastOperatingRevenuesIFRS # 営業収益
ForecastOperatingRevenuesUS # 営業収益
ForecastOperatingRevenuesSE # 営業収益
ForecastOperatingRevenuesSpecific # 営業収入
ForecastOperatingRevenuesSpecificUS # 営業収入
ForecastGrossOperatingRevenues # 営業総収入
ForecastTotalRevenuesUS # 収益合計
ForecastNetSalesAndOperatingRevenuesUS # 売上高及び営業収入
ForecastNetSalesOfCompletedConstructionContracts # 完成工事高

[売上高ChangeForecast]
ChangeForecastNetSales # 売上高
ChangeForecastNetSalesUS # 売上高
ChangeForecastNetSalesIFRS # 売上高
ChangeForecastRevenueIFRS # 収益
ChangeForecastSalesIFRS # 売上収益
ChangeForecastOrdinaryRevenuesBK # 経常収益
ChangeForecastOrdinaryRevenuesIN # 経常収益
ChangeForecastOperatingRevenues # 営業収益
ChangeForecastOperatingRevenuesIFRS # 営業収益
ChangeForecastOperatingRevenuesUS # 営業収益
ChangeForecastOperatingRevenuesSE # 営業収益
ChangeForecastOperatingRevenuesSpecific # 営業収入
ChangeForecastOperatingRevenuesSpecificUS # 営業収入
ChangeForecastGrossOperatingRevenues # 営業総収入
ChangeForecastTotalRevenuesUS # 収益合計
ChangeForecastNetSalesAndOperatingRevenuesUS # 売上高及び営業収入
ChangeForecastNetSalesOfCompletedConstructionContracts # 完成工事高

営業利益

営業利益のタグです。会計基準ごとにタグがあります。

[営業利益]
OperatingIncome
OperatingIncomeUS
OperatingIncomeIFRS

[営業利益Change]
ChangeInOperatingIncome
ChangeInOperatingIncomeUS
ChangesInOperatingIncomeIFRS
ChangeInOperatingIncomeIFRS

[営業利益Forecast]
ForecastOperatingIncome
ForecastOperatingIncomeUS
ForecastOperatingIncomeIFRS

[営業利益ChangeForecast]
ChangeForecastOperatingIncome
ChangeForecastOperatingIncomeUS
ChangeForecastOperatingIncomeIFRS

経常利益

経常利益は日本基準だけの概念ということで、シンプルです。米国基準やIFRSに関するタグは無いようです。

[経常利益]
OrdinaryIncome

[経常利益Change]
ChangeInOrdinaryIncome

[経常利益Forecast]
ForecastOrdinaryIncome

[経常利益ChangeForecast]
ChangeForecastOrdinaryIncome

純利益

純利益のタグです。

[純利益]
NetIncome # 純利益
NetIncomeUS # 当社株主に帰属する純利益
ProfitIFRS # 利益
ProfitAttributableToOwnersOfParent # 親会社株主に帰属する純利益
ProfitAttributableToOwnersOfParentIFRS # 親会社の所有者に帰属する利益

[純利益Change]
ChangeInNetIncome # 純利益
ChangeInNetIncomeUS # 当社株主に帰属する純利益
ChangesInProfitIFRS # 利益
ChangeInProfitIFRS # 利益
ChangeInProfitAttributableToOwnersOfParent # 親会社株主に帰属する純利益
ChangesInProfitAttributableToOwnersOfParentIFRS # 親会社の所有者に帰属する利益
ChangeInProfitAttributableToOwnersOfParentIFRS # 親会社の所有者に帰属する利益

[純利益Forecast]
ForecastNetIncome # 純利益
ForecastNetIncomeUS # 当社株主に帰属する純利益
ForecastNetIncomeIFRS # 利益
ForecastProfitIFRS # 利益
ForecastProfitAttributableToOwnersOfParent # 親会社株主に帰属する純利益
ForecastProfitAttributableToOwnersOfParentIFRS # 親会社の所有者に帰属する利益

[純利益ChangeForecast]
ChangeForecastNetIncome # 純利益
ChangeForecastNetIncomeUS # 当社株主に帰属する純利益
ChangeForecastNetIncomeIFRS # 利益
ChangeForecastProfitIFRS # 利益
ChangeForecastProfitAttributableToOwnersOfParent # 親会社株主に帰属する純利益
ChangeForecastProfitAttributableToOwnersOfParentIFRS # 親会社の所有者に帰属する利益

包括利益

包括利益のタグです。[0-9]? のところは正規表現です。数字が入っている場合と入っていない場合があったので、このようにしています。

[包括利益]
ComprehensiveIncome
ComprehensiveIncomeNetOfTaxIncludingPortionAttributableToNoncontrollingInterest[0-9]?US # 正規表現
TotalComprehensiveIncomeIFRS

[包括利益Change]
ChangeInComprehensiveIncome
ChangeInComprehensiveIncomeNetOfTaxIncludingPortionAttributableToNoncontrollingInterest[0-9]?US # 正規表現
ChangesInTotalComprehensiveIncomeIFRS

総資産

総資産のタグです。「総資産」という名前ですが、会計基準によって「総」がついたりついてなかったりします。たぶん、意味するところは同じだと思います。

[総資産]
TotalAssets # 総資産
TotalAssetsUS # 総資産
TotalAssetsIFRS # 資産合計

純資産

純資産のタグです。

[純資産]
NetAssets # 純資産
NetAssetsUS # 資本合計(純資産)
TotalEquityIFRS # 資本合計

自己資本

自己資本のタグです。

[自己資本]
OwnersEquity # 自己資本
ShareholdersEquityUS # 株主資本
EquityAttributableToOwnersOfParentIFRS # 親会社の所有者に帰属する持分

自己資本比率

自己資本比率のタグです。

[自己資本比率]
CapitalAdequacyRatio # 自己資本比率
ShareholdersEquityRatioUS # 株主資本比率
EquityAttributableToOwnersOfParentToTotalAssetsRatioIFRS # 親会社所有者帰属持分比率

キャッシュフロー

キャッシュフローに関するタグです。

[営業CF]
CashFlowsFromOperatingActivities
CashFlowsFromOperatingActivitiesUS
CashFlowsFromOperatingActivitiesIFRS

[投資CF]
CashFlowsFromInvestingActivities
CashFlowsFromInvestingActivitiesUS
CashFlowsFromInvestingActivitiesIFRS

[財務CF]
CashFlowsFromFinancingActivities
CashFlowsFromFinancingActivitiesUS
CashFlowsFromFinancingActivitiesIFRS

[現金及び現金同等物]
CashAndEquivalentsEndOfPeriod
CashAndEquivalentsEndOfPeriodUS
CashAndCashEquivalentsAtEndOfPeriodIFRS

配当

配当に関するタグです。2013年以前はタグ名で予想と実績を区別していましたが、2014年以降は DividendPerShare という1つのタグにまとめられました。代わりにコンテキストで予想と実績を区別しています。

カッコ内の略称は、FY: FiscalYear, Q: Quarter, AN: Annual です。

[FY配当実績]
ResultDividendPerShareFiscalYearEnd

[Q1配当実績]
ResultDividendPerShare1stQuarter

[Q2配当実績]
ResultDividendPerShare2ndQuarter

[Q3配当実績]
ResultDividendPerShare3rdQuarter

[AN配当実績]
ResultDividendPerShareAnnual

[FY配当予想]
ForecastDividendPerShareFiscalYearEnd

[Q1配当予想]
ForecastDividendPerShare1stQuarter

[Q2配当予想]
ForecastDividendPerShare2ndQuarter

[Q3配当予想]
ForecastDividendPerShare3rdQuarter

[AN配当予想]
ForecastDividendPerShareAnnual

[配当]
DividendPerShare

発行済株式数

発行済株式数に関するタグです。

[期末発行済株式数]
NumberOfIssuedAndOutstandingSharesAtTheEndOfFiscalYearIncludingTreasuryStock # 期末発行済株式数(自己株式を含む)

[期末自己株式数]
NumberOfTreasuryStockAtTheEndOfFiscalYear # 期末自己株式数

[期中平均株式数]
AverageNumberOfShares # 期中平均株式数
AverageNumberOfSharesNonConsolidated # 期中平均株式数

財務諸表 (Attachment)

財務諸表の部分です。2014年以降は、ファイルが表の種類ごとに分割されて、Attachment というフォルダに入っています。過渡期のzipでは、このフォルダの中に旧タイプのファイルが入っていたりしました。

なお、米国基準とIFRSに関しては、財務諸表のXBRL自体が存在しないです。日本基準のみの対応です。このあたりはEDINETと同じです。

それで、財務諸表に関してですが、サマリで大部分の情報が揃うということで、あまり詳しくは見ていないです。貸借対照表とキャッシュフロー計算書に関しては、少しリストがありますので、それを紹介します。売掛金に関する集約リストも作ってはいたのですが、量が多かったので割愛します。

貸借対照表

資産関係に関するタグです。比較的タグが統一されていたものを取得しています。

[流動資産]
CurrentAssets

[固定資産]
NoncurrentAssets

[資産]
Assets

[短期借入金]
ShortTermLoansPayable

[流動負債]
CurrentLiabilities

[長期借入金]
LongTermLoansPayable

[固定負債]
NoncurrentLiabilities

[負債]
Liabilities

[資本金]
CapitalStock

[資本剰余金]
CapitalSurplus

[利益剰余金]
RetainedEarnings

[株主資本]
ShareholdersEquity

[その他の包括利益累計額]
ValuationAndTranslationAdjustments # その他の包括利益累計額合計 評価・換算差額等

[純資産]
NetAssets

キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー計算書に関するタグです。

[営業CF]
NetCashProvidedByUsedInOperatingActivities

[投資CF]
NetCashProvidedByUsedInInvestmentActivities

[財務CF]
NetCashProvidedByUsedInFinancingActivities

[現金及び現金同等物の期末残高]
CashAndCashEquivalents

(決算分析の参考になれば幸いです)

エディネットの勘定科目タグ集約リストも公開しています。

EDINET XBRLの勘定科目タグ集約リスト

米国の EDGAR XBRL の集約リストも公開しています。

EDGAR XBRLの勘定科目タグ集約リスト

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